Как выбрать юрисдикцию для стартапа и не попасть под удар налоговой
26/6/2020
В России сформировался шорт-лист популярных государств: Кипр, Британские Виргинские Острова, Англия, Ирландия, Кайманы, страны Прибалтики. Причем у основателей нет четкой аргументации, почему выбор падает на конкретную юрисдикцию.
Если вы думаете о масштабировании своего продукта, то необходимо понимать ряд важных вещей относительно цели создания компании за рубежом:
- Налоги. Пожалуй, главный критерий. Основатели хотят оптимизировать налоговые выплаты для себя и проекта. Нужно понять, какие ставки на дивиденды, нужно ли платить НДС, есть ли специальные налоговые режимы для стартапов.
- Открытие банковского счета. Будьте готовы к тому, что банк попросит детальную информацию о бенефициаре и целях открытия банковского счета, а заодно потребует рабочую визу. Выясните, есть ли возможность открыть счет удаленно, какой перечень документов потребуется и сколько это займет времени.
- Контрагенты. Здесь важно понимать, откуда именно большинство ваших клиентов (страна, регион), исходя из вашей бизнес-модели. Американцам и европейцам проще работать с фирмой в ЕС, чем с OOO из Новосибирска.
- Судебная защита. Репутация юрисдикции с точки зрения защиты прав владельцев интеллектуальной собственности - немаловажный фактор для ведения международного бизнеса.
- Раскрытие информации о бенефициарах. В последние годы международная кооперация нацелена на транспарентность в этом вопросе, а юрисдикции, продолжающие не разглашать информацию о владельцах компаний, попадают в так называемый "черный список". Налоговые органы большинства стран делятся информацией о владельцах компаний друг с другом. Выбор юрисдикции из такого списка может обернуться отказом банков в открытии счета, не говоря уже о репутации для растущей компании.
После того, как остановитесь на нескольких наиболее привлекательных вариантах, проведите анализ стоимости по регистрации и обслуживанию компании (старая тактика консультантов — указывать НДС к оплате только в счетах). Обратите внимание, что некоторые юрисдикции требуют найма местных управляющих.
Но самое главное — следите за сводками с международного налогового фронта.
Но самое главное — следите за сводками с международного налогового фронта.
С этой весны Россия взяла курс на изменение международных налоговых договоров с наиболее популярными юрисдикциями:
Россия требует пересмотреть условия обложения дивидендов. Теперь налог на дивиденды, уплачиваемые в иностранные юрисдикции, должен быть 13% (дивиденды в пользу физлиц) или 15% (дивиденды в пользу юрлиц). Если какая-то страна не согласна, договор с ней просто разрывается, и компания, работающая с иностранной "дочкой" или "матерью", попадает под двойное налогообложение: налоги будет взимать и Россия, и страна пребывания зарубежной "дочки-матери".
Под удар уже попали:
- Мальта: проект закона о расторжении договора с ней внесен в Госдуму;
- Кипр: идут переговоры о пересмотре условий обложения дивидендов. Кипр, скорее всего, согласится на российские условия;
- Люксембург: та же история, что и с Кипром;
- Нидерланды: пока неясно, о чем удастся договориться;
К началу зимы, скорее всего, список пополнится рядом азиатских стран. Это значит, что правила игры с участием иностранных юрисдикций совершенно изменятся.
Мы будем следить за этим процессом. Можно быть уверенным только в одном: скучно не будет.
Мы будем следить за этим процессом. Можно быть уверенным только в одном: скучно не будет.
© 2020, Юридическая компания "Закошанский и партнеры"